廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司

資金審批制度

 

第一章  總 則

第一條 為了有效地強化資金支出的內(nèi)部控制，加強廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特制訂本制度。

第二條 本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》及公司有關(guān)管理制度而制訂。

第二章 資金支出的分類

第三條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：

(一)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、站臺租賃費及其他雜費；日常經(jīng)營管理費用包括辦公用品、通訊費、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、房租、其他；

(二)經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進行的物資采購；

(三)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

(四)稅費支出：指公司應(yīng)上交的各項稅款、附加費、管理費等；

(五)固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出；

(六)非經(jīng)營性資金往來支出；

(七)對外長、短期投資支出；

(八)利潤分配支出；

(九)其他支出。

第三章  資金支出的依據(jù)

第四條 公司資金支出的原則及依據(jù)包括：

(一)國家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關(guān)管理制度；

(三)經(jīng)批準的資金支出申請文件；

(四)資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準人的簽批；

(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)；

(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；

(八)公司各崗位職責文件。

第四章  資金支出審簽人的責任

第五條 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責任。

第六條 項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負項目領(lǐng)導(dǎo)責任。

第七條 部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責任。

第八條 董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。

第九條 所有資金支出必須由財務(wù)負責人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第十條 出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。

第十一條 簽字人對資金支出負相應(yīng)責任，由此對公司造成損害的，應(yīng)當承擔經(jīng)濟賠償責任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。

第五章 資金支出的審批流程

第十二條 采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→項目負責人審核簽字→部門經(jīng)理簽字→董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人審批→財務(wù)負責人核準→財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關(guān)規(guī)定；

(三)公司員工個人借款需按程序借取，但應(yīng)及時核銷，每年12月底前清理完畢；

(四)總經(jīng)理本人報銷費用時應(yīng)由財務(wù)負責人審核并經(jīng)董事長審批；

(五)董事長本人報銷費用時應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人和財務(wù)負責人審核簽名。

第十三條 經(jīng)營采購支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→產(chǎn)品(項目)負責人審核→部門經(jīng)理審核→董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人審批→財務(wù)負責人核準→財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

(二)采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。

第十四條 工資性支出

(一)基本流程：由人事部門根據(jù)考勤情況，財務(wù)、經(jīng)營部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)工資發(fā)放額必須控制在董事會或總經(jīng)理辦公會批準的年度工資總額范圍內(nèi)。

第十五條 稅費上交支出

(一)基本流程：由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當期應(yīng)納稅費金額；

(二)財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第十六條 固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長簽批→財務(wù)負責人核準→財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

(二)相關(guān)的合同和驗收文件。

第十七條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項目負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長簽批→財務(wù)負責人核準→財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

(二)相關(guān)的合同和驗收文件；

第十八條 利潤分配：由董事會制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會批準執(zhí)行。

第六章  資金支出的審批權(quán)限和備案

第十九條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大事項，須提交公司董事會或股東大會審議和批準，方可按程序?qū)徟С觥?/span>

第二十條 公司董事長在董事會關(guān)于董事長資金支出審批授權(quán)規(guī)定內(nèi)具有審批權(quán)。

第二十一條 公司總經(jīng)理在其工作權(quán)限內(nèi)具有審批權(quán)。

第二十二條 總經(jīng)理外出時，總經(jīng)理向財會部門簽發(fā)授權(quán)書，委托副總經(jīng)理（只能委托副總級以上人員）代為審批。

第二十三條 公司各所屬部門的重大收支，每周均應(yīng)報公司財務(wù)部備案。

第七章  附則

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋,自董事會批準之日起執(zhí)行。

 

廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司

董事會

二〇一三年五月二十二日

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